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A Segregação da AVP (Ajuste a Valor Presente) reclassifica contabilmente parte do saldo atual da conta de AVP entre Curto Prazo (CP) e Longo Prazo (LP).
A rotina não recalcula o AVP dos contratos. Ela utiliza o saldo contábil existente na conta de AVP e aplica o percentual de Longo Prazo apurado para a empresa, o centro de custo e a competência.
Dessa forma, o saldo de AVP é distribuído entre as classificações de Curto e Longo Prazo de acordo com a proporção do Contas a Receber, sem a necessidade de reclassificação manual.
Pré-requisitos
Antes de realizar a segregação da AVP, verifique se:
A conta contábil de AVP, a conta de AVP Curto Prazo e a conta de AVP Longo Prazo estão associadas.
Existe um percentual válido de CP e LP para a empresa, o centro de custo e a competência.
A Segregação do Contas a Receber foi processada para a mesma empresa, centro de custo e competência.
Atenção! A Segregação do Contas a Receber deve ser processada antes da Segregação da AVP. A rotina utiliza os percentuais de CP e LP resultantes dessa segregação.
Passo a passo
Como realizar a segregação da AVP?
1) Execute a Segregação do Contas a Receber para a mesma empresa, centro de custo e competência.
2) Acesse Contabilidade/Fiscal > Contabilidade > Lançamentos > Ajuste à Valor Presente.
3) Na tela Novo lançamento da Segregação AVP, confira a configuração e o período preenchidos.
4) Confira os saldos de PS (Promitente Societário), CCP (Conta Segregadora de Curto Prazo) e CLP (Conta Segregadora de Longo Prazo).
5) Valide os percentuais de CP e LP apresentados pelo sistema.
Como os percentuais são calculados?
O sistema preserva o sinal contábil dos saldos utilizados no cálculo. Assim, um saldo credor de CCP, representado por um valor negativo, reduz a base de Curto Prazo.
Os cálculos são realizados da seguinte forma:
Base CP = PS + CCP
Total = Base CP + CLP
% CP = Base CP ÷ Total
% LP = CLP ÷ Total
Os percentuais de CP e LP devem totalizar 100%.
Exemplo
Considere:
PS = R$ 1.000.000,00
CCP = -R$ 400.000,00
CLP = R$ 400.000,00
Nesse caso:
Base CP = R$ 1.000.000,00 + (-R$ 400.000,00) = R$ 600.000,00
Total = R$ 600.000,00 + R$ 400.000,00 = R$ 1.000.000,00
% CP = 60%
% LP = 40%
Validações dos percentuais
Confira as seguintes situações antes de gerar a segregação:
Situação | Resultado |
|---|---|
CCP e CLP iguais a zero | CP = 100% e LP = 0% |
Total igual a zero | O sistema não calcula os percentuais nem gera a segregação |
CCP com magnitude maior que PS | A Base CP fica negativa e o percentual pode se tornar inconsistente |
Percentual ausente | A geração da segregação é bloqueada |
6) Confira as associações das contas de AVP, AVP Curto Prazo e AVP Longo Prazo.
Atenção! Se uma conta obrigatória ou um percentual estiver ausente ou inválido, a geração será bloqueada antes da criação das partidas.
7) Gere a prévia da segregação da AVP.
O valor da nova segregação é calculado com base no saldo atual da conta de AVP e no percentual de Longo Prazo:
Valor da segregação = saldo atual da conta de AVP × percentual de LP ÷ 100
O resultado é arredondado para duas casas decimais pelo arredondamento comercial. Nesse critério, valores iguais ou superiores a 5 são arredondados para o número seguinte.
Quando o resultado for diferente de zero, o sistema gera a seguinte reclassificação:
Débito: conta de AVP Longo Prazo
Crédito: conta de AVP Curto Prazo
Se o valor calculado for negativo, o sistema inverte as contas de débito e crédito para preservar o sentido contábil do saldo.
Exemplo de nova segregação
Considere:
Saldo atual da conta de AVP = R$ 50.000,00
Percentual de LP = 40%
O valor da segregação será:
R$ 50.000,00 × 40% = R$ 20.000,00
A partida será:
D – AVP Longo Prazo: R$ 20.000,00
C – AVP Curto Prazo: R$ 20.000,00
Nota! Os valores apresentados no exemplo são fictícios.
Como funciona o estorno?
Antes de gerar a nova segregação, a rotina verifica se existe saldo anterior na conta de AVP Longo Prazo.
Quando existe saldo anterior diferente de zero, o sistema gera uma partida de estorno da segregação anterior. Essa partida desfaz a classificação anterior antes que a nova reclassificação seja aplicada.
A partida de estorno é gerada da seguinte forma:
Débito: AVP Curto Prazo
Crédito: AVP Longo Prazo
Valor: saldo anterior da conta de AVP Longo Prazo
A descrição da partida identifica que se trata de um estorno.
Se o saldo anterior da conta de AVP Longo Prazo for zero, nenhuma partida de estorno é gerada.
Atenção! O estorno não significa que a rotina está desfazendo a nova segregação. Ele remove a classificação de Longo Prazo gerada anteriormente para que o sistema possa calcular e gerar uma nova classificação com base no saldo atual e nos percentuais atuais.
Situações que podem ocorrer
Situação | Comportamento |
|---|---|
Saldo atual da conta de AVP = zero | Nenhuma nova segregação é gerada |
Percentual de LP = zero | Nenhuma nova segregação é gerada |
Valor calculado positivo | Débito em AVP LP e crédito em AVP CP |
Valor calculado negativo | As contas de débito e crédito são invertidas |
Saldo anterior de AVP LP diferente de zero | É gerado o estorno da segregação anterior |
Saldo anterior de AVP LP igual a zero | Nenhum estorno é gerado |
8) Confira a prévia antes de gerar o lote contábil. Verifique principalmente:
a partida de estorno, quando houver;
o valor da nova segregação;
as contas de AVP CP e AVP LP;
o sentido contábil das partidas.
9) Após validar as informações, gere o lote contábil.
Dica! Se o sinal do CCP apresentado no Balancete estiver diferente do esperado, revise os saldos antes de gerar a segregação. O sinal do CCP interfere diretamente na Base CP e, consequentemente, nos percentuais de CP e LP.
Atenção! Movimentos retroativos que alterem os saldos da competência podem afetar o resultado da segregação. Certifique-se também de que a Segregação do Contas a Receber foi processada para a mesma empresa, centro de custo e competência antes de gerar a Segregação da AVP.
Esperamos que este artigo tenha ajudado!